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2018年同等学力经济学备考练习(35)

来源:未知 更新日期:2017-12-13 分享:

  1、简述所得税的类型


  2、简述增值税的优点


 参考答案:


  1、所得税可分为:

  (1)分类所得税。是对纳税人的各种应纳税所得,分为若干类别,不同类别(或来源)的所得使用不同的税率,分别课征所得税。例如:把应税所得可分为报酬所得、服务报酬所得、利息所得、财产出租所得、营利所得等。根据这些所得类别,分别规定高低不等的税率,分别依率计征。分类所得税一般采用比例税率,并以课源法征收。这种税制的优点是征收方便、税源易控,可有效地防止逃税行为,但其缺点是不能按其纳税能力原则课征。此税制首创于英国,但目前实行纯粹分类所得税的国家已不多见;

  (2)综合所得税。是对纳税人个人的各种应税所得(如工薪收入、利息、股息、财产所得等)综合征收。这种税制采用累进税率,并以申报法征收。其优点是能够量能课税、公平税负。但这种税需要纳税人纳税意识强,服从程度高,征收机关征收手段先进、工作效率高。综合所得税 先出现在德国,现为世界各国普遍使用。

  (3)分类综合所得税。是把分类所得税与综合所得税综合起来,采用并行征收制。先按分类所得税课征,然后再对个人全年所得超过规定数额以上的部分进行综合征收加总,另按累进税率计税。这种税制既能量能课税,又使征收简便,不失为一种较好的选择。


  2、增值税是就商品价值中增值额课征的一个税种,是我国现行税制中重要的一个税种。优点表现在:

  (1)在就一种商品多次课征中避免重复征税;

  (2)增值税采取道道课税的课征方式,并以各企业新创造的价值为计税依据,可以使各关联企业在纳税上互相监督,减少乃至杜绝偷漏税;

  (3)增值税的课征与商品流转环节相适应,但税收额的大小又不受流转环节多少的影响;

  (4)企业的兼并和分离都不影响增值税额,可以保证收入稳定;

  (5)对于出口需要退税的商品可以试行零税率,将商品在国内已交纳的税收一次全部退还给企业,比退税不彻底的一般流转税更能鼓励外向型经济的发展。

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