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2017年同等学力申硕经济---财政学练习(8)

来源:未知 更新日期:2017-01-03 分享:

  简述题:


  1、简述税负转嫁的条件


  2、用拉弗曲线简要说明税率与税收收入之间的关系


  参考答案:


  1、税负转嫁是指商品交换过程中,纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法,将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。在价格可以自由浮动的前提下,税负转嫁的程度,受诸多因素的制约,主要的有供求弹性的大小、税种的不同、课税范围的宽窄以及税负转嫁与企业利润增减的关系等。


  (1)供求弹性的大小


  供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁,供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。


  (2)税种的性质不同


  商品课税较易转嫁,所得课税一般不能转嫁。税负转嫁的最主要方式是变动商品的价格,因而,以商品为课税对象,与商品价格关系密切的增值税、消费税、关税等比较容易转嫁是明显的,而与商品及商品价格关系不密切或距离较远的所得课税往往难以转嫁。


  (3)课税范围的宽窄


  课税范围宽广的商品较易转嫁,课税范围狭窄的难以转嫁。因为课税范围宽,消费者难以找到应税商品的替代品,只能购买因征税而加了价的商品。


  (4)税负转嫁与经营者利润的增减关系


  生产者的谋求利润目标同税负转嫁的关系。经营者为了全部转嫁税负必须把商品售价提高到一定水平,而售价提高就会影响销量,进而影响经营总利润。此时,经营者必须比较税负转嫁所得与商品售量减少的损失,若后者大于前者,则经营者宁愿负担一部分税款以保证商品售量。


  2、拉弗曲线说明的是税率与税收收入之间的函数关系,是美国供给学派代表人物阿瑟·拉弗提出来的一种思想。


  拉弗曲线对说明税率与税收以及经济增长之间的一般关系,有一定的参考价值:


  (1)该曲线说明高税率不一定取得高收入,高税收不一定是高效率。因为高税率会挫伤生产者和经营者的积极性,削弱经济主体的活力,导致生产的停滞或下降;高税率还往往存在过多的减免或扣除优惠,造成税制不公平。


  (2)取得同样多的税收可以采取两种不同的税率。适度的低税率,从当前看可能减少收入,但从长远看却可以促进生产,扩大税基,反而有利于收入增长。


  (3)税收与税率以及经济增长之间的最优组合虽然在实践中是很少见的,但曲线从理论上证明了这是可能的,它是税制设计的理想目标模式,即最佳税率。

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